Trường hợp hóa đơn sai sót

Hướng dẫn xử lý

Trường hợp 1: HĐĐT đã được cấp mã của Cơ quan Thuế chưa gửi cho người mua có sai sót.

• Người bán hủy hóa đơn đã lập và phát hành hóa đơn mới thay thế

(Theo Khoản 1, Điều 19 Nghị định 123)

Trường hợp 2: Hóa đơn có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót

• Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn và thông báo với Cơ quan Thuế về HĐĐT có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT

(Theo Điểm a Khoản 2, Điều 19 Nghị định 123)

Trường hợp 3: Hóa đơn có sai sót về mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng

• Người bán có thể lựa chọn một trong hai cách xử lý là lập hóa đơn điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn có sai sót.

(Theo Điểm b Khoản 2, Điều 19 Nghị định 123)

Trường hợp 4: Phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ

• Người bán thực hiện hủy HĐĐT đã lập và Thông báo tới Cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn.

(Theo Điểm b khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78)

Trường hợp 5: Xử lý hóa đơn giấy sai sót sau khi đã chuyển sang HĐĐT

• Người bán lập văn bản thỏa thuận và ghi rõ sai sót.
• Thực hiện thông báo sai sót Mẫu 04/SS-HĐĐT và gửi tới Cơ quan thuế.
• Người bán tiến hành lập HĐĐT mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Lưu ý: HĐĐT thay thế hóa đơn sai sót đa lập phải có dòng chữ: Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm Người bán ký số trên HĐĐT mới thay thế để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng HĐĐT không có mã), hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho HĐĐT thay thế hóa đơn đã lập (đối với trường hợp sử dụng HĐĐT có mã của CQT).

(Khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78)

Trường hợp 6: Cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót và thông báo đến người bán

• Người bán nhận thông báo rà soát của cơ quan thuế sau đó lập thông báo HĐĐT có sai sót gửi cơ quan Thuế.
• Người bán thực hiện Hủy/Thay thế/Điều chỉnh hóa đơn, chờ cơ quan Thuế cấp mã và gửi cho người mua.

(Theo Khoản 3, Điều 19 Nghị định 123)

Trường hợp 7: Phát hiện hóa đơn Điều chỉnh hoặc Thay thế tiếp tục có sai sót

Trong các lần xử lý tiếp theo, người bán thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

(Theo Điểm c khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78)

Trường hợp 8: Bảng tổng hợp HĐĐT đã gửi cơ quan Thuế có sai sót

• Trường hợp thiếu dữ liệu HĐĐT tại bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT thì người bán gửi bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT bổ sung.
• Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu đã gửi có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp.
• Việc điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT phải điền đủ các thông tin: Ký hiệu mẫu số hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn vào cột 14 “thông tin hóa đơn liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT.

(Theo Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 78/2021)